Balance de situación

Qué es el balance

Es una foto, no una película. A una fecha concreta —normalmente el 31 de diciembre— muestra qué tiene la empresa y de dónde ha salido el dinero para tenerlo. Es uno de los documentos de las cuentas anuales y su formato lo fija el Plan General de Contabilidad.

Se sostiene sobre una identidad que nunca falla:

Activo = Patrimonio neto + Pasivo

Si no cuadra, hay un error. No hay interpretación posible.

Las tres masas patrimoniales

Activo. Lo que la empresa tiene y de lo que espera obtener beneficios. Se ordena de menor a mayor liquidez y se parte en dos:

• No corriente: lo que permanece más de doce meses. Inmovilizado intangible (206 aplicaciones informáticas), material (217 equipos informáticos, 213 maquinaria) y las inversiones financieras a largo plazo. Aparece por su valor neto contable, ya restada la amortización acumulada.
• Corriente: existencias (grupo 3), clientes (430), Hacienda deudora y tesorería (570 caja y 572 bancos).

Patrimonio neto. Lo que es de los socios: capital social (100), reservas (11x) y el resultado del ejercicio (129), que entra aquí desde la cuenta de resultados.

Pasivo. Lo que se debe a terceros, dividido por vencimiento: no corriente si vence a más de doce meses (préstamos a largo, cuenta 170) y corriente si vence antes (proveedores 400, acreedores 410, Hacienda acreedora 475 y 477, deudas bancarias a corto 520).

Un ejemplo pequeño

Activo	€	Patrimonio neto y pasivo	€
Activo no corriente	40.000	Patrimonio neto	50.000
Existencias	12.000	Pasivo no corriente	30.000
Clientes	35.000	Pasivo corriente	40.000
Tesorería	33.000
Total activo	120.000	Total PN y pasivo	120.000

De aquí salen tres lecturas inmediatas:

• Fondo de maniobra = activo corriente − pasivo corriente = 80.000 − 40.000 = 40.000 €. Positivo: lo que cobrarás a corto cubre lo que pagarás a corto.
• Ratio de liquidez = 80.000 ÷ 40.000 = 2,0.
• Endeudamiento = pasivo total ÷ patrimonio neto = 70.000 ÷ 50.000 = 1,4.

Normal o abreviado

Una sociedad puede formular balance abreviado si durante dos ejercicios consecutivos cumple, a fecha de cierre, al menos dos de tres circunstancias: activo total por debajo de su umbral, importe neto de la cifra de negocios por debajo del suyo y número medio de trabajadores no superior a 50. Hay un proyecto de ley en tramitación que eleva esos importes monetarios para trasponer la Directiva (UE) 2023/2775, así que consulta el artículo 257 de la Ley de Sociedades de Capital vigente en tu ejercicio en vez de fiarte de una cifra de memoria.

Un dato que conviene vigilar

Si las pérdidas dejan el patrimonio neto por debajo de la mitad del capital social, la sociedad entra en causa legal de disolución y los administradores tienen obligación de actuar en plazo. El balance es donde se ve venir eso con meses de antelación, no cuando ya no hay margen.

Cómo lo hace Aurora

Aurora mantiene los saldos que forman el balance actualizados a partir de tus facturas y de tu banco conciliado, en lugar de reconstruirlos al final del año, y te enseña el balance montado en su propia pantalla a la fecha que elijas — con la amortización acumulada ya restando en el activo. Lo puedes descargar en PDF para quien no usa Aurora. La formulación y el depósito de las cuentas anuales pertenecen al cierre anual, que está en el roadmap; hoy ese paso se coordina con tu gestor.