Modelo 111

Qué es el modelo 111

Es la autoliquidación con la que empresas y autónomos ingresan en Hacienda las retenciones de IRPF que han practicado en el trimestre. No es un impuesto tuyo: es dinero de terceros que has descontado de sus pagos y que ahora entregas.

Si en el trimestre has pagado nóminas o facturas con retención, tienes que presentarlo. Y si estás dado de alta en la obligación en el modelo 036, presentas aunque el trimestre salga a cero.

Qué se declara dentro

El 111 agrupa varios conceptos, cada uno con su propio bloque de perceptores, base y retenciones:

• Rendimientos del trabajo. Nóminas, finiquitos y retribuciones en especie. El porcentaje sale del algoritmo del reglamento del IRPF, no es fijo.
• Retribuciones de administradores y consejeros. 35 %, o 19 % si el importe neto de la cifra de negocios de la entidad en el último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago fue inferior a 100.000 €. No es «lo que factura al año»: es el INCN del último ejercicio ya cerrado.
• Actividades profesionales. 15 % general y 7 % en el año de alta y los dos siguientes.
• Premios, ganancias por aprovechamientos forestales y cesión de derechos de imagen. Bloques residuales que casi ninguna pyme usa.

Fuera quedan las retenciones por alquiler de local, que van al modelo 115.

Plazos exactos

Del 1 al 20 del mes siguiente al final de cada trimestre:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre
• Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero

Si quieres domiciliar el pago, el plazo se corta unos días antes del 20; comprueba la fecha en el calendario del contribuyente de la AEAT. Las empresas con un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 € el año anterior lo presentan cada mes, también del 1 al 20 del mes siguiente.

Un ejemplo con números

Un trimestre normal de una pyme con dos personas en plantilla y un diseñador externo:

• Nóminas: 24.000 € de retribución, 2.880 € retenidos (12 % de tipo medio)
• Factura del diseñador, cuarto año de actividad: 3.000 € de base, 15 % → 450 €
• Total a ingresar en el 111: 3.330 €

Ese importe sale de tu cuenta el día de la presentación, pero salió de tu tesorería antes, cuando pagaste nóminas y factura por el neto. El 111 no te empobrece: solo devuelve lo que ya habías apartado.

El resumen anual: modelo 190

En enero se presenta el modelo 190 con el detalle del año: cada perceptor, su NIF, su clave (A para rendimientos del trabajo, G para actividades profesionales), lo pagado y lo retenido. La suma del 190 tiene que cuadrar con la de los cuatro 111. Si no cuadra, la AEAT lo detecta y llega el requerimiento.

Cómo lo hace Aurora

Aurora clasifica tus facturas recibidas con retención y toma la de cada nómina, y con eso prepara el borrador del 111 declarando por lo que has pagado en el trimestre, que es el criterio de caja que exige la AEAT y el error más caro de este modelo. Antes de enseñártelo lo cuadra contra las nóminas del periodo y te señala lo que no encaja. Tú revisas el borrador antes de que salga. Los importes de la nómina los confirmas tú o te los pasa tu asesoría laboral, que es también quien aplica el convenio y lleva los trámites de Seguridad Social; la presentación ante la AEAT la firma un profesional con su certificado.