Factura emitida

Qué es una factura emitida

Es el documento con el que reclamas un cobro a tu cliente y, a la vez, la pieza que sostiene tres cosas distintas: tu ingreso contable, el IVA repercutido que ingresarás con el modelo 303 y, si el cliente es empresario o profesional y tú tributas en IRPF, la retención que él ingresará por ti. Una factura mal hecha no es solo un problema de forma: puede impedir que tu cliente deduzca el IVA.

Qué tiene que llevar

• Número y, si usas varias series, la serie. Ambos correlativos y sin saltos.
• Fecha de expedición y, si es distinta, fecha de la operación.
• Nombre o razón social, NIF y domicilio de quien emite y de quien recibe.
• Descripción de la operación, con precio unitario y descuentos.
• Base imponible, tipo de IVA aplicado y cuota, separados por tipo si hay varios.
• Menciones obligatorias cuando toquen: exención y su motivo, inversión del sujeto pasivo, régimen especial del criterio de caja, recargo de equivalencia.

Plazos que se olvidan

La factura se expide al realizar la operación. Si el destinatario es empresario o profesional, tienes de plazo hasta antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se devengó. Las facturas se conservan cuatro años por prescripción fiscal, aunque el Código de Comercio obliga a guardar la documentación mercantil seis años. Guarda seis y no lo pienses más.

Simplificadas y rectificativas

Puedes emitir factura simplificada —el antiguo ticket— hasta 400 € IVA incluido, y hasta 3.000 € en supuestos tasados como ventas al por menor, hostelería o transporte de viajeros. Una simplificada no permite deducir a quien la recibe salvo que, a petición suya, incluya su NIF, su domicilio y la cuota repercutida.

Para corregir una factura no se borra ni se reemite: se emite una rectificativa, con serie propia, referencia a la factura corregida y motivo. El plazo para rectificar es de cuatro años desde el devengo.

Un ejemplo con números

Un consultor autónomo factura un proyecto a una SL:

• Base imponible: 2.000 €
• IVA 21 %: +420 €
• Retención de IRPF 15 %: −300 €
• Total de la factura: 2.420 €. Importe que cobra: 2.120 €.

Los 420 € de IVA son suyos solo de paso: los ingresará en su modelo 303. Los 300 € de retención no los ve nunca: los ingresa el cliente en su modelo 111, a cuenta del IRPF del consultor.

El libro registro

Toda factura emitida entra en el libro registro de facturas expedidas con su fecha, número, destinatario, base, tipo y cuota. Ese libro es el que alimenta el 303, el 390 y el 347. Si está al día, los modelos se rellenan solos; si no, cada trimestre empieza por reconstruirlo.

Cómo lo hace Aurora

Aurora registra tus facturas emitidas con su serie y su número, contabiliza el ingreso y el IVA repercutido en el mismo movimiento, y las concilia con el cobro cuando entra en el banco. Y vigila lo que este apartado pide y nadie comprueba: si tu numeración de ventas tiene un salto, Aurora lo detecta y te dice entre qué números está, antes de que lo encuentre una inspección. La emisión de la factura electrónica adaptada a VeriFactu está en despliegue.